Налогообложения для малого бизнеса

Как только вы впервые становитесь владельцем фирмы, получившей статус юридического лица, на вас сразу обрушивается целый шквал дел. Новое амплуа всколыхнет чувства противоречивые, так как помимо радости и подъема от осознания наступившего нового жизненного этапа, в душу начнут закрадываться легкие опасения, ведь дорога предстоит непроторенная и полная опасностей.

Но от части неурядиц себя можно обезопасить, заранее выяснив некоторые первоочередные задачи и составив план действий. Прежде всего, надо заявить о себе государству, посетив налоговиков. Наладить контакт с налоговой инспекцией без опоздания и в срок очень важно. Вам с ними в дальнейшем предстоит иметь дело очень часто. Тут возникает резонный вопрос, о каких налогах может идти речь, когда фирма только вылупилась на свет и еще неизвестно, когда пойдет первая и стабильная прибыль.

Все просто ― согласно законодательству любая фирма вступает в ряды участников налоговых правоотношений с момента регистрации.

А главнейшая обязанность налогоплательщика ― это предоставление в срок и по требованию налоговых деклараций. Бумаги подаются в налоговую инспекцию по месту учета.

Налоговые документы надо предоставить в инспекцию даже в том случае, если хозяйственная деятельность так и не началась. Ваша организация, как плательщик налога, в установленные законом сроки подает декларации без оглядки на налоговую базу и результаты прошлой отчетности.

День рождения вашей организации это дата ее регистрации, именно с нее и начинается отсчет налогового периода.

Если ваша организация не осуществляет финансово-хозяйственной деятельности или еще не успела к ней приступить, то вы имеете право на упрощенную форму налогообложения. Согласно п.2 статьи 80 НК РФ. Но только если вы являетесь налогоплательщиком по нескольким видам налога или по одному, согласно документам, но не имеете в указанной области объектов, с которых положено брать налог, а на ваших счетах не зафиксировано движение денежных средств.

Другой вопрос ― в каком виде подавать отчеты в налоговую, в распечатке или на электронном носителе информации На это отвечает п.3 статьи 80 НК РФ от 01.01.2008.

Фирма, в которой работают от 100 человек и выше, обязана предоставлять отчетность в электронном виде. То же самое относится и к новоиспеченным фирмам с такой численностью. Организация с любым количеством персонала имеет право подавать документы в налоговую инспекцию в электронном виде, ведь об обратном в законодательстве не говорится ни слова.

Налог на прибыль
По налогу на прибыль налоговый период для всех одинаков ― это календарный год. Отчетными же считаются периоды ― квартал, полугодие, девять месяцев и меньше, вплоть до окончания календарного года для фирмы, которая на основе прибыли выплачивает налог.

Эти декларации надо предоставить в налоговую инспекцию не позднее 28 дней с момента окончания отчетного периода. За календарный год отчитываться положено не позднее 28.03. Более подробно об этом в п. 3 и 4 статьи 289 НК РФ.

Если вы создали фирму в декабре месяце, то вы не должны в конце года отчитываться, ваш первый период отчетности ― I квартал года наступившего, куда вы и включите декабрьские цифры. В годовую декларацию вы точно так же вносите декабрьские сводки.

НДС
Вот уже два года как налоговым периодом по НДС считается квартал, тогда раньше его рассчитывали по месяцам. Но только для фирм и ИП, доход которых ежемесячно не превышает 2 млн. рублей.

Новые фирмы подают декларацию об НДС так же как и все, не позднее 20 числа, в месяц по окончании отчетного периода.

От этого налога можно освободиться, если ваша выручка за все три месяца квартала не превысила 2 млн. рублей и вы не имели дело с подакцизным товаром.

В статье 145 НК РФ подробно рассказано о том, как снять с себя обузу НДС. Естественно, если фирма освобождена от НДС, декларации ей подавать не требуется.

Имущественный налог
Налоговый период здесь ― календарный год, а отчетные периоды квартал, полугодие и девять месяцев.

Он рассчитывается на основе среднегодовой стоимости имущества фирмы, которая подлежит налогообложению согласно п.1 статьи 375 НК РФ. Естественно, имеется в виду год календарный. Фирмы, появившиеся в течение календарного года, определяют среднегодовую стоимость имущества и отчитываются за нее согласно общим правилам.

Срок подачи декларации не позднее 30.03.

Некоторые законодательные органы субъектов РФ предпочитают, согласно праву, данному им п.3 статьи 379 НК РФ, не устанавливать отчетные периоды и ограничиваться лишь годовым.

Налоги по зарплате
Налоговые и отчетные периоды по ЕСН точно такие же, как и у предыдущих налогов. Срок подачи не позднее 20 числа. Новые фирмы обязаны подать расчет авансовых платежей за квартал, полугодие и девять месяцев. Годовые итоги подводятся не позднее 30.03, когда предоставляется налоговая декларация по ЕСН.

Все организации, которые начисляют выплаты физическим лицам по гражданско-правовым, трудовым или авторским договорам, обязаны отчитывать за ЕСН.

Фирмы, созданные в декабре, отдельно не отчитываются за этот месяц, а включают его в последующие отчеты. Первую отчетности они обязаны подать не позднее 20.04.

По окончании отчетного периода новые фирмы обязаны подать расчеты авансовых платежей по страховым взносам на пенсионное страхование, тоже не позднее 20 числа.

В случае отсутствия объекта обложения налогами пенсионного страхования, подается нулевая декларация, то есть с нулевыми расчетами.

Плательщики пенсионного фонда это физические лица, которые получают доход. Организация в данном случае является налоговым агентом, который удерживает, подсчитывает и отчитывается за полученные суммы по форме 2-НДФЛ, перечисляя их в бюджет государства.

Особое дополнение
Зарплату вы обязаны начислять сотрудникам, даже если фирма не работает. Зарплата начисляется согласно сумме, указанной в трудовом договоре. ТК категорически не рассматривает случаи, когда зарплата может не начисляться. Даже когда нет прибыли, персонал не бездействует. Без зарплаты можно оставить только генерального директора, так как он одновременно владелец фирмы и не имеет трудового договора.

Если государственная инспекция по труду обнаружит нарушения, связанные с неначислением зарплаты, к организации и руководству будут применены штрафные санкции, вплоть до приостановления деятельности фирмы на срок до трех месяцев. Повторные нарушения грозят дисквалификацией на срок от года до трех руководящим лицам.

Итак, кто предупрежден, тот вооружен. Нет ничего невыполнимого, особенно, когда дело касается налоговой инспекции. Четкость, аккуратность и ответственность никогда не позволят вам совершить непоправимые ошибки.